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关于中小企业财务咨询行业的分析报告

2020-05-22 09:12:24

一、财务咨询行业简介


  (一)行业分类


  按照证监会《上市公司行业分类指引(2012年修订)》,公司所属行业为“L72商务服务业”;根据《国民经济行业分类(GB/T 4754-2011)》,公司所属行业为“L72商业服务”之“ L723咨询与调查”之“L7239其他专业咨询”;根据《挂牌公司管理型行业分类指引》(股转系统公告〔2015〕23号),公司所处的行业为“L72商务服务业”之“L723咨询与调查”之“L7239其他专业咨询”。


  (二)行业概述


  财务咨询业务是指专业财务咨询公司根据客户的自身需求,站在客户的角度,利用公司的产品和服务及其他社会资源,为客户的日常经营管理、财务管理和对外资本运作等经济活动进行财务策划和方案设计等。根据双方约定的财务咨询服务范围和服务方式,担任企业的财务咨询并为企业直接提供日常咨询服务和专项顾问服务的有偿服务。目前,我国的财务咨询机构主要有两类,一类是从事非上市公司企业财务咨询、常年财务咨询等业务的咨询服务机构,无需取得证监会批准的财务咨询资格即可开展相关业务;另一类是从事上市公司并购重组财务顾问业务活动的服务机构,需要根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》的规定取得中国证券业监督委员会批准的财务顾问资格。


  财务咨询行业是随着管理咨询行业和证券业的发展逐渐分离出来的细分子行业。我国财务咨询行业出现了明显的细分市场,一类竞争主体是以四大会计师事务所和投资银行为代表的大型财务咨询服务机构,这一类机构服务标准化程度高,客户需求稳定,品牌知名度高,这一细分市场已经进入成熟期。我国财务咨询市场另一类竞争主体主要为广大中小企业提供服务,这一类机构众多,市场集中度不高,发展良莠不齐,整体处于微利的状态,主要是小型会计师事务所、咨询公司、专业财务咨询公司等。此类主体的主要业务以代理记账、工商注册、代理报税等为主。随着国家对中小企业的扶持和利好政策的出台,财务咨询市场需求不断扩大,中小企业财务咨询服务行业已经进入一个快速发展期。


  根据中国科技咨询协会及国家统计局数据显示,2007年-2014年以来,中国咨询行业保持高速稳定的增长势头,年均增长11.23%。到2014年,我国咨询行业的总体营业收入达到1,438.4亿元,其中财务咨询收入244.50亿元,占咨询行业总收入的16.90%。近年来,政策扶持下的中小微型企业发展活跃,刺激和促进了财务咨询行业的快速发展,2007年-2014年行业营业收入规模从67.30亿元增长到244.50亿元,平均增速21.38%。2014年财务咨询行业收入244.50亿元,其中,中小微企业财务咨询收入92.38亿元,约占37.78%;2014年中小微企业财务咨询收入较上年增长12.81%。未来两年,随着国家对中小微企业税收、资质审批、融资和财政支持等优惠政策的推动,将更加有利于中小微企业的快速增长,从而带动中小微企业财务咨询市场需求的增加,预计2016年将达到154.10亿元的市场规模。


  (三)国外咨询行业的发展                                            


  咨询业起源于英国,以1818年英国建筑学家约翰·斯梅顿成立的“英国土木工程师协会”为代表,至今已有百余年历史。现在西方发达国家的咨询业已形成各自的特色,各有各的强势领域,比如美国在企业管理方面,英国在工程咨询方面,德国在国际组织方面,日本在产业情报方面都有明显的优势。目前已经有多家世界著名的咨询机构,如美国兰德公司、斯坦福国际咨询研究所,英国伦敦国际战略研究所,德国系统技术研究所和系统工程公司,日本野村综合研究所、三菱综合研究所等。美国咨询机构数量高居世界首位,是咨询业最发达的国家,咨询业务占全球60%以上。


  美国咨询业起源于19世纪中期。随着技术革命的发展,产生了许多新产业,这些新产业急需得到咨询。于是,咨询工程公司便大量涌现,到20世纪中期,已有将近10000家咨询公司。


  从整个20世纪来看,40年代以前咨询业发展缓慢,第二次世界大战后才快速发展起来。


  20世纪70年代下半期,美国的管理咨询公司就能提供115种咨询业务,包括生产管理咨询、人事咨询、市场营销咨询、财务咨询、行政管理咨询等11大类。咨询业产值的年均增长率为25%~30%。


  80年代受西方经济衰退的影响,咨询业的发展速度有所下降。


  进入90年代以后,咨询业又呈现出良好的发展势头。1992年美国咨询业产值达2030亿美元,占全球咨询业总产值的27%,上升势头强劲,现已占全球咨询市场份额的60%~70%。


  进入21世纪,美国咨询行业继续稳步增长,美国咨询协会数据显示,2006年美国咨询业产值占当年GDP的比例为4%左右,约5360亿美元。


  目前美国咨询业相当发达,咨询服务几乎涉及社会生活的各个方面,而且市场运作规范、专业化程度高、收费合理,已形成相对稳定的咨询行业与服务体系。美国现有咨询公司1万余家,“智囊团”综合机构500余家,咨询服务中心和服务站数以万计,其中80%为营利性机构。咨询公司一般分为有限责任公司、合伙公司和独资公司。目前美国的咨询活动涉及科技、经济、教育、外交、军事、医疗卫生、体育等社会生活的几乎各个领域。美国有2/3的大型公司和更多的小微企业利用咨询服务,咨询机构提供的意见和方案实施率高达70%。美国咨询业有一批实力雄厚的大型公司,机构庞大、人才集中、经费充足,能担负起全局性、战略性、综合性的研究课题,具有很强的国际竞争力,效益非常好。如斯坦福国际咨询研究所有专职人员3000多名,约2000人在工程、管理、社会科学等100个学科方面各有专长,每年完成国内咨询1200多件,每年接受的国际咨询约2000余件,与世界上65个国家的300多家公司保持联系,每年收入达数亿美元。


  (四)我国咨询行业的发展


  上世纪80年代管理咨询行业进入中国,国内的管理咨询行业得到了迅速的发展,财务咨询业务作为管理咨询行业的重要组成部分,业务发展可以分为以下四个阶段,一阶段是2000年以前的起步期,1992年新华信咨询成立,成为中国第yi家管理咨询公司,这个阶段咨询公司以大型外资咨询公司为主,主要提供战略咨询、人力资源咨询、营销咨询等服务,服务对象是国内大型央企、国企、上市公司等行业;第二阶段是2000年至2006年的发展期,国内市场需求的不断扩大,内资管理咨询公司进入全面爆发期,非会计师事务所形式的独立财务咨询公司得到发展,财务咨询约占整个咨询市场7%;第三个阶段是2006年以后,随着证券市场的迅速发展和《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》的出台,从事与上市公司有关的并购重组等财务顾问需经证监会批准,从事证券财务咨询业务的机构主要为证券公司、经证监会批准的证券投资咨询公司、大型会计师事务所等,该阶段内资咨询与外资咨询公司齐头并进,主要的财务咨询业务来自于大型央企、国企、上市公司、拟上市企业等;第四阶段是2010年以后中小企业发展迅猛,伴随着中小企业的发展,经营管理落后、财务管理薄弱、融资困难等问题随之而来,从而催生了一批专门为中小企业提供财务咨询服务的咨询机构、会计师事务所、财务咨询公司等。


  中小企业财务咨询行业,是伴随着经济崛起和中小企业快速发展带来的财务管理需求,从传统财务咨询行业分立出的细分子行业。目前,我国财务咨询行业出现了明显的细分市场,一类竞争主体是以四大会计师事务所、投资银行和知名咨询公司为代表的大型财务咨询服务机构,这一类机构服务标准化程度高,客户需求稳定,品牌知名度高,这一细分市场已经进入成熟期;另一类竞争主体主要为广大中小企业提供服务,这一类机构众多,市场集中度不高,发展良莠不齐,整体处于微利的状态,主要是小型会计师事务所、咨询公司、专业财务咨询公司等。经过几年的快速发展,中小企业财务咨询服务行业已经进入一个快速发展期。


  当前,国内为中小企业提供财务咨询、财务咨询服务的机构主要有专业咨询公司、小型会计师事务所、小型证券公司等,所提供的主要服务不尽相同,具体如下:

  

机构类别

主要服务项目

服务特点

/劣势

咨询公司

战略咨询、管理咨询、人力资源咨询、信息咨询、财务咨询等

目前国内咨询公司主要提供管理咨询和人力资源部咨询;提供的财务咨询主要体现在财务内控制度和流程设计。

有丰富的咨询客户基础;专门提供财务咨询的咨询公司较少;提供咨询服务后,对企业执行情况指导、监督度较低。

小型会计师事务所

审计、代理记账、内控制度设计、财税政策咨询等

以提供审计、代理记账等业务为主。

专业的会计咨询能力,投融资及综合服务能力较弱。

证券公司

财务顾问业务(需经证监会备案后方可经营)

主要服务于上市公司或拟上市公司相关的财务顾问业务。近几年部分中小证券公司开始开展中小企业的财务顾问服务业务,主要为中小企业私募债发行。

目前仍主要服务于大中型企业。尚未涉及微型企业和个体工商户的业务。


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