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加大举报奖励力度是 打击财务造假的有力举措

2020-06-08 11:08:16

中国证监会副主席阎庆民6月6日在中国上市公司协会2020年年会上表示,财务造假严重挑战信息披露制度的严肃性,严重毁坏市场诚信基础,严重破坏市场信心,严重损害投资者利益,是证券市场的“毒瘤”,必须坚决从严从重打击。

这是监管层再次表态重拳打击财务造假。今年以来,国务院金融稳定发展委员会先后召开的三次会议,明确提出要坚决打击资本市场造假行为。据证监会4月公布的数据,2019年以来严厉打击上市公司财务造假,已累计对22家上市公司财务造假行为立案调查,对18起典型案件作出行政处罚,向公安机关移送财务造假涉嫌犯罪案件6起。

上述财务造假行为具有四个特点:造假周期长,涉案金额大;手段隐蔽、复杂;系统性造假突出;主观恶性明显。有市场人士称,严厉打击财务造假,不仅要集中执法资源,加大执法力度,还可强化举报奖励制度的作用。在这方面,成熟市场的经验可借鉴。就在近日,美国证券交易委员会(SEC)将对一位举报者提供近5000万美元的奖励,引发投资者热议。相关数据显示,从2012年发出第 一笔“举报人奖金”开始,SEC已向83位举报者颁发了超过5亿美元的款项。

我国资本市场也设有举报奖励制度。新《证券法》第176条规定,“对涉嫌重大违法、违规行为的实名举报线索经查证属实的,国务院证券监督管理机构按照规定给予举报人奖励。”这是《证券法》修订后首次纳入举报奖励。根据证监会2014年6月发布的《证券期货违法违规行为举报工作暂行规定》,对提供欺诈发行、信息披露违法违规、操纵市场、内幕交易和利用未公开信息交易违法案件线索的实名举报,经调查属实并作出行政处罚后给予奖励。其中,对已依法作出行政处罚且罚没款金额在10万元以上的,按罚没款金额的1%对举报人进行奖励;已依法移送司法机关后作出生效的有罪判决的,酌情给予奖励,奖励金额不超过10万元。对于举报在全国有重大影响或罚没款金额特别巨大的,奖励金额不受上述限制,但最 高不超过30万元。

2019年8月,证监会公告称,证监会拟对提供廖英强操纵市场、江苏雅百特科技股份有限公司信息披露违法、任子行信息披露违法等3起案件线索的举报人给予奖励。这是证券违法举报奖励制度设立后首次公开的奖励发放。

财务造假行为日趋隐蔽与复杂,而举报奖励制度可发挥积极作用,帮助监管部门提高案件的发现能力,避免市场及投资者受到更大伤害。值得一提的是,多年前就有法律界人士建议,我国证券违法举报奖励的标准有待提高。再从近年的市场发展来看,一方面,上市公司财务造假涉案金额变大,动辄数亿元,甚至超百亿元;另一方面,新《证券法》大幅提高了对违法行为的处罚标准。我国证券违法举报奖励以30万元为上限,已不适应市场发展。物质奖励作为鼓励举报的关键,就应使奖励金额不仅能弥补举报人面临的风险与精神负担,而且具有一定的激励作用。

完善证券期货违法举报奖励制度,还需要加强对举报人的保护,健全举报人信息严格保密的制度,从而打消举报人的顾虑。此外,为了避免举报制度被人恶意利用,造成监管资源浪费,应对恶意失实举报或报复性举报予以惩戒。

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